Tipo marginal

El tipo marginal es el porcentaje de IRPF que se aplica al último euro que ganas, es decir, al tramo más alto de tu renta. En el sistema español, el impuesto sobre la renta es progresivo: la base imponible se divide en tramos y cada uno tributa al tipo que le corresponde. El tipo marginal es el que corresponde al tramo donde cae tu ingreso más alto.

Esta información es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. Los tramos y tipos pueden cambiar; consulta la normativa vigente o a un profesional.

¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?

El IRPF no aplica un único porcentaje a toda tu renta. Los primeros euros tributan al tipo más bajo y, a medida que subes de tramo, solo los euros de ese tramo adicional tributan al tipo superior. Con los tramos estatales de 2026:

A estos tipos estatales se suman los autonómicos. Para una renta de 40.000 €, el tipo marginal estatal sería el 18,5 %, pero los euros por debajo de 35.200 € tributan a tipos mucho menores.

Ejemplo: tipo marginal vs impuesto real pagado

Imagina que ganas 40.000 € brutos anuales. Tu tipo marginal estatal es el 18,5 % (tramo 35.200-60.000 €), pero el impuesto que pagas no son 40.000 × 18,5 % = 7.400 €. La cuota se calcula tramo a tramo:

• Hasta 12.450 €: 12.450 × 9,5 % = 1.182,75 €
• 12.450-20.200 € (7.750 €): 7.750 × 12 % = 930 €
• 20.200-35.200 € (15.000 €): 15.000 × 15 % = 2.250 €
• 35.200-40.000 € (4.800 €): 4.800 × 18,5 % = 888 €
• Total estatal: ≈ 5.251 € (tipo efectivo estatal ≈ 13,1 %)

El tipo efectivo resultante es mucho más bajo que el tipo marginal, porque la mayor parte de la renta tributa en los tramos inferiores.

¿Por qué importa conocer tu tipo marginal?

• Para valorar aumentos de sueldo: cada euro adicional que ganes por encima de tu tramo actual tributará al tipo marginal. Con un marginal del 37 % (combinado), 1.000 € brutos extra equivalen a unos 630 € netos.
• Para optimizar aportaciones a planes de pensiones: cada euro aportado reduce la base imponible y te “ahorra” fiscalmente tu tipo marginal. Si tu marginal es el 37 %, cada 1.000 € aportados te devuelven en torno a 370 € en la declaración.
• Para comparar rendimientos: si inviertes, los rendimientos del ahorro tributan en la base del ahorro (19-28 %), con independencia de tu tipo marginal general.

Tipo marginal y retención en nómina

La retención de IRPF que aparece en tu nómina mensual no es exactamente tu tipo marginal: es un promedio calculado por la empresa para que al final del año la cuota retenida coincida aproximadamente con el impuesto que debes. Si tu tipo marginal es el 37 %, tu retención mensual suele rondar el 20-30 %, dependiendo de tu situación personal.