Deducciones fiscales

Las deducciones fiscales son importes que se restan directamente de la cuota del IRPF, reduciendo lo que se paga a Hacienda. A diferencia de las reducciones en la base imponible (que disminuyen los ingresos sobre los que se aplica el impuesto), una deducción reduce el impuesto calculado euro a euro. Son uno de los principales mecanismos legales para pagar menos en la declaración de la renta.

Esta información es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. La normativa varía entre comunidades autónomas y puede cambiar cada ejercicio. Consulta a un profesional para tu caso concreto.

Principales deducciones estatales en el IRPF

Por inversión en vivienda habitual

Exclusiva para hipotecas constituidas antes del 1 de enero de 2013. Permite deducir hasta el 15 % de las cantidades pagadas (amortización + intereses) con un máximo de 9.040 € al año. Es una de las deducciones más cuantiosas del sistema, pero ya no está disponible para hipotecas nuevas.

Por maternidad

Las madres trabajadoras con hijos menores de 3 años pueden deducir hasta 1.200 €/año por hijo (100 €/mes). En caso de guarderías autorizadas, existe un complemento adicional de hasta 1.000 € por los gastos de custodia, también a razón de 83,33 €/mes.

Por familia numerosa o personas con discapacidad

• Familia numerosa general: deducción de 1.200 €/año (2.400 € si es especial).
• Cónyuge no separado con discapacidad: 1.200 €/año.
• Ascendiente o descendiente con discapacidad: 1.200 €/año por persona (2.400 € si la discapacidad es igual o superior al 65 %).

Por contribuyente con discapacidad

Trabajadores activos con una discapacidad reconocida de al menos el 33 % pueden aplicar una deducción de hasta 1.200 €/año; si la discapacidad es del 65 % o superior o se necesita ayuda de terceras personas, la deducción puede llegar a 4.800 €.

Deducciones autonómicas

Cada comunidad autónoma puede crear sus propias deducciones sobre la cuota autonómica del IRPF. Algunos ejemplos habituales:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual (Cataluña, Comunitat Valenciana, Canarias…).
• Deducción por obras de rehabilitación energética (ventanas, calderas, aislamiento).
• Deducción por gastos de guardería o educación de hijos.
• Deducciones por donaciones a fundaciones o entidades sin ánimo de lucro locales.

Para conocer las deducciones aplicables en tu comunidad, el borrador de Hacienda las incorpora automáticamente si los datos del declarante son correctos, pero conviene revisarlas.

Diferencia clave: deducción vs reducción en la base

Las deducciones son especialmente valiosas para rentas bajas: reducen el impuesto en la misma cantidad independientemente del tipo efectivo. Las reducciones en base, en cambio, valen más a medida que sube el tipo marginal.

Cómo aplicarlas en la declaración

La mayoría de deducciones se recogen automáticamente en el borrador de Renta si Hacienda dispone de los datos (hipotecas anteriores a 2013, datos del padrón familiar, certificados de discapacidad). Para las deducciones autonómicas que no figuren, hay que introducirlas manualmente en el apartado correspondiente de Renta Web.