IRPF

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto directo que grava los ingresos de los particulares en España. Funciona por tramos progresivos: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas sobre los ingresos que superan cada umbral, pero solo sobre ese tramo, nunca sobre la renta total. El descuento que aparece en tu nómina cada mes es una retención a cuenta: una estimación de lo que deberás pagar al año, que se liquida definitivamente en la declaración de la renta de primavera.

Esta información es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. Los tramos y tipos pueden variar; consulta la normativa vigente o a un profesional.

¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?

El IRPF es progresivo: el sueldo se divide en tramos y cada tramo tributa a un tipo diferente. Solo el dinero que cae dentro de cada tramo tributa a ese porcentaje, no la renta total.

Tramos estatales 2026 (orientativos):

A estos tipos estatales se suman los tipos autonómicos, que varían por CCAA. El tipo total combinado puede ir del 19 % (en las primeras rentas) al 47 % o más en rentas altas en comunidades con tramos autonómicos elevados.

Ejemplo práctico: IRPF sobre 35.000 € brutos

Con un salario bruto de 35.000 € y una base liquidable similar, el cálculo estatal sería:

• Tramo hasta 12.450 €: 12.450 × 9,5 % = 1.182,75 €
• Tramo 12.450-20.200 € (7.750 €): 7.750 × 12 % = 930 €
• Tramo 20.200-35.000 € (14.800 €): 14.800 × 15 % = 2.220 €
• Total estatal: ≈ 4.333 €

Sumando el tramo autonómico medio (aproximadamente el mismo importe), la cuota total IRPF rondaría los 8.500-9.000 € sobre 35.000 € brutos (tipo efectivo ≈ 24-26 %). La retención mensual sería de unos 700-750 €/mes.

¿Qué se descuenta de la nómina por IRPF?

La empresa calcula tu retención al inicio del año según tu salario, situación personal (estado civil, hijos, discapacidad) y lo reparte en 12 pagos iguales. Si cobras pagas extraordinarias aparte, la retención en esos meses puede ser más alta porque aumenta la renta mensual.

La retención NO es el IRPF definitivo: en la declaración de la renta de primavera se regulariza. Si retuvieron de más, Hacienda devuelve; si retuvieron de menos, pagas la diferencia. Tener una devolución alta significa que prestaste dinero a Hacienda sin intereses durante el año, no que el IRPF sea menor.

Cómo reducir legalmente el IRPF

• Aportaciones a planes de pensiones individuales o de empresa: reducen directamente la base imponible (límite: el menor entre 1.500 €/año en plan individual y el 30 % de la renta neta del trabajo).
• Retribución flexible: ticket restaurante, transporte, guardería, seguro médico y formación están exentos hasta ciertos límites, por lo que reducen la base que tributa.
• Deducción por vivienda habitual: solo para hipotecas constituidas antes del 1 de enero de 2013.
• Deducciones autonómicas: pueden ser significativas según la comunidad (familia numerosa, alquiler, eficiencia energética, obras de mejora).
• Ajustar la retención: si prevés que tu situación cambia (matrimonio, nacimiento de un hijo, pérdida de un segundo pagador), comunícalo a la empresa para actualizar el porcentaje de retención.

Para ver cómo el IRPF afecta a tu sueldo neto real, la calculadora de nómina desglosa retención y cotizaciones sobre tu salario concreto.

IRPF general vs IRPF del ahorro

No toda la renta tributa en los mismos tramos. El IRPF tiene dos bases diferenciadas:

• Base general: salarios, alquiler de inmuebles, algunos rendimientos del trabajo. Tributa en los tramos progresivos descritos.
• Base del ahorro: intereses de depósitos y bonos, dividendos, plusvalías por venta de acciones o fondos. Tributa en tramos más bajos (19-28 %), con independencia de cuánto ganes por trabajo.

Esto es relevante si inviertes: las plusvalías y los dividendos siempre tributan como renta del ahorro y no elevan tu tipo marginal de la base general. Puedes ampliar este punto en el artículo sobre el IRPF del ahorro.