Tramos de IRPF

Los tramos del IRPF son las franjas de renta en las que el impuesto divide tu base liquidable para aplicar un tipo creciente a cada parte. Solo el dinero que cae dentro de cada tramo tributa a ese porcentaje; ganar más nunca dispara el impuesto sobre los euros ya gravados, sino únicamente sobre el exceso. El tipo resultante de sumar el tramo estatal y el autonómico es el que la empresa usa para calcular tu retención mensual.

Esta información es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. Los tipos y límites pueden variar; consulta la normativa vigente o a un profesional.

Tabla de tramos estatales del IRPF 2026

El IRPF está cedido parcialmente a las comunidades autónomas: el impuesto final es la suma de la escala estatal y la autonómica. La escala estatal para 2026 es la siguiente:

Cada comunidad aplica su propia escala autonómica, de magnitud similar a la estatal. El tipo marginal máximo combinado (estatal + autonómico) oscila entre el 45 % y el 54 % según la CCAA.

¿Cómo se aplican los tramos en la práctica?

Con una base liquidable general de 50.000 €, el cálculo estatal sería:

• Primer tramo (hasta 12.450 €): 12.450 × 9,5 % = 1.182,75 €
• Segundo tramo (12.450–20.200 €, 7.750 €): 7.750 × 12 % = 930 €
• Tercer tramo (20.200–35.200 €, 15.000 €): 15.000 × 15 % = 2.250 €
• Cuarto tramo (35.200–50.000 €, 14.800 €): 14.800 × 18,5 % = 2.738 €
• Cuota estatal total: ≈ 7.101 €

La cuota autonómica es de magnitud similar, lo que da una cuota total de unos 14.000–15.000 € sobre 50.000 € de base (tipo efectivo ≈ 28–30 %). El dato exacto depende de la CCAA y de las reducciones aplicables a cada contribuyente.

Tipo marginal vs tipo efectivo

• Tipo marginal: el tipo del tramo más alto que alcanza tu renta. En el ejemplo anterior es el 18,5 % estatal (más el autonómico equivalente: unos 37 % en total). Es el porcentaje que pagas por el último euro ganado.
• Tipo efectivo: cuota total ÷ base liquidable. En el ejemplo, ≈ 14.201 / 50.000 = 28,4 %. Siempre es menor que el marginal, porque los primeros tramos tributan a tipos mucho más bajos.

Confundir ambos conceptos lleva a sobreestimar el impacto de una subida salarial: un aumento de 5.000 € en el tramo del 37 % cuesta 1.850 € más en IRPF, no el 37 % del sueldo total.

Qué reduce la base antes de aplicar los tramos

La base liquidable no es igual al salario bruto. Antes de llegar a ella se aplican:

• Reducción por rendimientos del trabajo: entre 5.565 € y 7.302 € para rentas bajas.
• Mínimo personal y familiar: 5.550 € de base exenta por contribuyente, más importes adicionales por hijos o ascendientes a cargo.
• Aportaciones a planes de pensiones individuales: hasta 1.500 €/año (o el 30 % de la renta neta del trabajo, si es menor).
• Otras reducciones: movilidad geográfica, discapacidad, alquiler de vivienda habitual en algunas CCAA, etc.

Para ver cómo los tramos afectan a tu sueldo neto real, la calculadora de nómina desglosa retención y cotizaciones sobre tu salario concreto. El funcionamiento completo del impuesto lo explica el artículo sobre el IRPF.