Tipos de IVA

Los tipos de IVA en España determinan el porcentaje de impuesto que se suma al precio de cada bien o servicio. No existe un único tipo: la ley distingue tres categorías según la naturaleza del producto, con el objetivo de gravar menos los bienes de primera necesidad. Conocer qué tipo corresponde a cada operación es imprescindible tanto para consumidores que quieren entender su factura como para autónomos y empresas que deben repercutir el IVA correcto.

Esta información es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. Los tipos pueden modificarse por ley o medidas temporales; consulta la normativa vigente o a un gestor antes de emitir facturas.

Resumen de los tres tipos de IVA

IVA general del 21 %

Se aplica por defecto a todos los bienes y servicios que no estén expresamente incluidos en los tipos reducidos. Algunos ejemplos frecuentes:

• Ropa, calzado y complementos
• Electrónica, electrodomésticos y muebles
• Servicios profesionales (consultoría, publicidad, asesoría legal)
• Bebidas alcohólicas, refrescos y tabaco
• Vehículos
• Servicios de peluquería, gimnasios, spas y ocio en general
• Flores y plantas ornamentales (no vivas de jardín)

IVA reducido del 10 %

Pensado para bienes de consumo habitual que no se consideran de primera necesidad, y para servicios de alto impacto social:

• Alimentos: carnes, pescados, conservas, mariscos, aceite, pasta, café, bebidas no alcohólicas
• Hostelería y restauración: bares, restaurantes, cafeterías, comida para llevar y a domicilio
• Transporte de viajeros: trenes, autobuses, aviones, taxis (el servicio, no el vehículo)
• Vivienda: primera entrega de viviendas nuevas o rehabilitadas (la segunda mano va exenta)
• Entradas a espectáculos: cine, teatro, conciertos, museos, parques temáticos, exposiciones
• Flores y plantas vivas de jardinería
• Servicios de limpieza de calles y residuos
• Asistencia en residencias, centros de día y servicios sociales

IVA superreducido del 4 %

Reservado a los bienes declarados esenciales o de primera necesidad:

• Alimentos básicos: pan y harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas y cereales
• Libros, revistas y periódicos en formato físico o digital (electrónicos con el mismo tipo desde 2021)
• Medicamentos de uso humano
• Prótesis, órtesis e implantes para personas con discapacidad
• Vivienda de protección oficial de régimen especial o promoción pública (calificada como tal)

Canarias, Ceuta y Melilla: sistemas propios

Estas tres territorios no aplican el IVA:

• Canarias: usa el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Tipos: general del 7 %, reducido del 3 %, incrementado del 9,5 % (vehículos, combustibles) y tipo cero para ciertos productos básicos.
• Ceuta y Melilla: aplican el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), con tipos de entre el 0,5 % y el 10 % según el producto.

Las empresas peninsulares que exportan a Canarias emiten facturas sin IVA (operación exenta asimilada a exportación). El comprador canario liquida el IGIC en destino.

Exenciones de IVA

Algunos sectores están exentos: servicios sanitarios, educación reglada, seguros, operaciones financieras, arrendamiento de vivienda habitual y ciertas entregas de bienes para exportación. La exención impide al prestador deducir el IVA soportado en sus compras, lo que puede encarecer sus costes.

Para calcular rápidamente el precio con o sin impuesto, la calculadora de IVA hace la operación en ambas direcciones. Si eres autónomo y tienes que declararlo trimestralmente, el artículo sobre el IVA trimestral (modelo 303) explica cómo liquidar la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado.